贡山县第一中学关于贡山县审计局2024年度预算执行和其他财务收支及决算草案编制情况审计发现问题整改情况的报告

贡山县第一中学关于贡山县审计局2024年度预算执行和其他财务收支及决算草案编制情况审计发现问题整改情况的报告

根据贡山县审计局关于2024年度预算执行和其他财务收支及决算草案编制情况的审计报告（贡审报[2025]6号），贡山县第一中学党委制定整改方案，明确责任部门与完成时限， 各部门积极开展整改工作。目前，审计反馈问题，其中立行 立改类问题7个，已完成整改，分阶段整改类问题1个，正 在整改中，移送相关部门问题2个，1个已经完成整改，1个正在整改中，具体整改完成情况报告如下。

一、部门预算执行审计发现问题整改情况

(一)预算执行方面发现的问题

1.合同管理失职、资金管控不力，造成经济损失。

整改推进情况：

全额追回多支付培训费，共计84,880.00元，已向培训机构发函要求退还多付费用，并完成资金追缴。

整改结果：已完成整改，申请普通销号。

2.高中学生生活费结余未及时清退143,344.90元。

整改推进情况：

一是积极向上级争取及时支付学生生活费，食堂事务与财 务加强对接，做到收支平衡，根据存量资金及时调整学生生 活标准，避免存量资金闲置。二是对今后上级拨付多余资金，积极与财政对接，及时上 缴回收，减少资金滚存。三是加强对学校事务室的督查指导，避免问题简单化，有结余资金及时清退给相应的学生。四是梳理学生名单和剩余资金，等待贡山县纪委下达相关处理意见，届时将结合相关处理意见和学校实际情况进行退费。

整改结果： 正在整改中。

下一步整改措施：

成立结余生活费资金清退工作小组，制定结余生活费清 退方案，根据方案确定清退办法、清退对象、清退金额，逐 一进行清退。

3.违规报销差旅费1,530.00 元：

整改推进情况：

出差报销人已于2025年7月22日将重复报销差旅费1,150.00元以及超标准报销差旅费380.00元退回单位基本户，2025年8月27日从基本户转入零余额账户，并由零余额账 户上缴财政。

整改结果：已完成整改，申请普通销号。

4.会计核算不规范，涉及金额722,742.16元。

主要问题：(1)未通过现金科目核算510,300.00元。

整改推进情况：此问题由于2024年已结账，无法调整科目核算，我校以后收高中生活费不再使用现金收取，用银行科目核算，真实反映经济业务的发生。

整改结果：已完成整改，申请普通销号。

主要问题：(2)未对公转账155,137.40元。

整改推进情况：此问题在2025年春季开学时已完成整 改，我校2025年春季学期开始所有学生物资采购都纳入教育局统一招投标采购，所有生活费支出都是对公转账。

整改结果：已完成整改，申请普通销号。

主要问题：(3)2024年应缴国库款/图书赔偿款2,163.00 元，不属于非税收入不用上缴，应记收入。

整改推进情况：经这次审计咨询专业人员，已明确该款项应计入学校收入科目，我校在2025年9月调整相关账目，把图书赔偿款转入自有资金专户并计收入科目核算，并及时用于购买图书资料，由于购买图书需要一定的时间，预计10月底完成支出，完成此项的整改工作。

整改结果：已完成整改，申请普通销号。

主要问题：(4)2024年支付宿舍及卫生间改造款300,000.00元，报销单、发票金额、结算金额均为

355,141.76元，支出300,000.00元：差额55,141.76元 未记入往来款。

整改推进情况：此问题由于2024年已结账，无法调整科目核算，我校决定以后遇到同样类似的情形时，差额应计入应付账款科目核算，计入往来账核算。

整改结果：已完成整改，申请普通销号。

5.原始凭证不符合规定

主要问题：(1)培训费支出附件不齐全。

整改推进情况：我校严格规范培训费的附件，要求相关负责人做好相关培训方案、通知、签到表等。附件不齐全财务人员和分管领导将不予审批和支出。

整改结果：已完成整改，申请普通销号。

主要问题：(2)差旅费报销凭证不规范。

整改推进情况：我校严格要求全校教师出差要完善出差全部行程日期，严格规范报销行程，杜绝此类问题再次出现。

整改结果：已完成整改，申请普通销号。

主要问题：(3)原始凭证附件不规范，涉及9笔，金额 788,767.05元。

整改推进情况：此问题中附件不规范是网购无微信转账凭证和三方询价报价单未签章，此问题在2025年9月开学初让经办人提供微信转账凭证和三方询价报价单签章，并把附件粘贴在相关凭证后面，完成整改。资金支出无报销单是电费预付款的核销，在电费预付账款支出时已经附了报销单，但后续核销时未再次附上，导致附件缺失，在2025年9月开学初财务人员重新填了电费预付款的核销报销单，并找相关人员补签报销单，把补签的报销单粘贴在相关凭证前面，已完成整改，以后有类似情况核销时也要附上报销单，保证附件的完整；无发票主要是学业水平考试报名费的支出文件要求先支出资金，后补发票，2024年的初中学业水平考试发票在2025年6月底州教育局才提供，导致附件缺失，我校财务已在2025年6月底时候把后开的发票粘贴在资金支出后面，让附件完整，完成整改；报销大小写金额不相符，原因是报销单填写错位，我校财务人员已在2025年9月重新填写报销单，重新签批，替换报销单，此问题已完成整改，以后财务人员填写报销单要认真仔细和认真审核经办人填写的报销单；合同中未约定履行时间，于2025年9月让项目负责人补填了合同约定履行时间，此问题已完成整改，并要求项目负责人拟定合同时要认真仔细，财务人员在审核资料时也要认真仔细；实际金额与报销金额不符主要是工勤人员8年以上人员养老保险单位只承担50%,个人自己承担50%,故报销金额是实际金额的一半；今后将严格核对每一笔支出，确保凭证附件完整、规范。

整改结果：已完成整改，申请普通销号。

主要问题：(4)捐赠收入、支出附件不规范。

整改推进情况：此问题中捐赠收入我校均开了捐赠收据，保存在文件盒中，没有附在收入后面，我校于2025年 9月已将捐赠收据补附在捐赠收入后面，此问题已完成整改；捐赠支出575200元主要用于学生资助、研学活动和学校开展教学活动方面的奖励等，捐赠的资金大部分有协议或以前年度有协议，都是按照协议上的要求开展工作和资助学生，相关负责人没有做活动方案、通知，研学活动开展时没有做研学名单的附件，此问题已通知资助办经办人以后在做资助时要做好资助方案，并附在资助支出附件里，否则将不予审批支出。

整改结果： 已完成整改，申请普通销号。

主要问题： (5)收取初中生活费附件不规范。

整改推进情况：此问题中收取初中生活费明细清单有电子版保存在电脑中，在收取生活费账中未附，这是财务人员的工作疏忽，此问题我校已在2025年9月开学时把生活费明细清单补附在收取生活费凭证后面，完成此项整改。 银行回单金额与原始凭证金额不相符原因是陪餐费用收取表金额有错误，正确金额应为7100元，实际应收取陪餐费和银行回单金额一致，并让事务长写了相关的情况说明附在相关凭证后面，已完成整改，并要求事务长在监督填写陪餐明细表时要认真仔细，财务人员在收陪餐费时也要认真核对明细；银行回单金额4342元比陪餐费明细金额4242元多100元，事务长缴纳陪餐费时多缴纳了100元，此问题我校财务人员和事务长在2025年9月开学对此问题认真核查，发现陪餐费和陪餐明细都是4342元，是一致的，没有此项问题，无需整改。以后要求事务长及时缴纳陪餐费，做到每月一缴，认真准确做好陪餐费明细表，确保陪餐费收取准确，财务人员也要加强仔细审核，及时发现问题，解决问题，确保类似问题不再产生。

整改结果：已完成整改，申请普通销号。

(二)国有资产管理方面发现的问题

6.固定资产账实不符。

整改推进情况：

一是存在资产信息卡片上部分设备规格型号、品牌等内容 填写不全，部分设备未在卡片台账中反映的问题，我校将更加细致更加规范的进行固定资产录入登记。二是对于已报废不能使用的设备未进行账务核销等情况，将在能够进行报废的时间按照程序及时进行已损坏物品的报废处理。三是电视机盘盈8台用于支教老师生活以及工作，由局里面统一配备电视等相关物资，这些物资还为移交到学校，导致了8台电视出现了盘盈的情况。四是平板电脑110台，实物102台，盘亏8台，有1台由于时间久远，已遗失，其余8台已寻回。四是笔记本电脑132台，实物115台，盘亏17合；盘亏的17台中，原15台为原中标机型配置 (Probook 450 G8(i51135G7/8GB/512GB/MX450)，学校基于实际使用需求，建议教体局进行调整，由教体局项目负责人与中标供应商充分协商、严格控预算、并履行了必要监督程序后实施的。将采购的笔记本电脑型号更换为联想品牌(新配置为：[详细说明新高配置，如：Intel Corei5处理器、16GB内存、512GB 固态硬盘、独立显卡等]),其性能显著优于原中标产品，数量也由原来的15台变为了12台。所以实际盘亏的应是14台，这14台都已寻回。六是电钢琴4台，实物12台，盘盈8台。此问题经会计通过资产卡片和会计凭证资料核对，其中一张卡片由于当时卡片录入错误，把9台电钢琴录成一张卡片当一台电钢琴入了固定资产卡片账，故电钢琴卡片上有4台，实物有12台，账实不符的情形产生。此问题下一步开学初我校相关经办人可以在固定资产系统进行卡片变动调整，让账实相符。七是食堂相关设备则是因为因为使用频率以及使用人的使用不是太规范等缘故，导致损坏，又因为报销相关制度导致无法及时报废，只能进行存放，同时因为现在上级资金投入较大，项目改造比较多，而且很多是在假期进行，导致部分损坏的设备被施工人员处理，短时间内无法完成整改，消毒柜、切菜机和绞肉机三项正在进行盘点整改中。

整改结果：正在整改中。

下一步整改措施：

1.针对资产登记不规范(如信息不全、卡片录入错误): 实施定期复核制度，每月或每季度检查固定资产卡片；加强培训，对相关人员进行资产登记和管理培训。

2.针对已报废设备未核销：优化报废流程，与上级部门 沟通，优化程序；定期报告和清理，每半年处理积压报废设 备；与财务协同，确保账务及时核销。

3.针对物资移交问题(如电视机盘盈):建立移交制度，所有外部资助物资必须及时移交并入账；设立交接记录，由专人负责监督物资移交。

4.针对设备盘亏和遗失(如平板电脑、笔记本电脑): 加强借用管理，实施借还登记系统；定期盘点，增加盘点频率(如季度盘点);追究责任，对遗失设备调查原因，必要时追责。

5.针对配置更换和数量变化(如笔记本电脑):规范采购流程，任何变更必须记录并更新系统；建设审批机制，变更前需经审批，确保账面同步。

6.针对食堂设备问题：改善使用规范，提供操作指南和 培训；加速报废流程，优先处理损坏设备；施工期间管理， 与施工方协议，禁止随意处理设备。

7.综合管理措施：引入内部控制，设立内部审计团队， 定期审查资产管理；数字化管理，升级或优化固定资产管理

系统，实现实时监控；教育和意识提升，组织资产管理会议， 提高全员重视；报告机制，定期向上级部门报告整改进展。

(三)  内控制度建设及执行方面发现的问题

7.贡山县第一中学“三重一大”执行不到位。

整改推进情况：

一是强化制度学习与宣传，组织学校领导班子、财务人员 及相关管理人员开展“三重一大”决策制度学习，完善《贡 山县第一中学校长办公会议议事规则》等相关文件，确保所 有人员准确把握制度要求和决策流程。二是完善决策流程与记录，重新梳理学校大额资金使用的 决策流程，明确各环节的责任人和审批权限。三是加强监督与问责，成立学校内部监督小组，定期对大额资金使用情况进行检查和审计，重点检查决策程序是否合规、会议记录是否完整等。

整改结果：已完成整改，申请普通销号。

8.培训工作管理混乱。

整改推进情况：

目前已整改完成，培训工作秩序显著改善，管理效能得 到有效提升。下一步将建立长效机制，确保培训工作规范、 高效运行。

整改结果：已完成整改，申请普通销号。

9.食堂物资出入库登记混乱。

整改推进情况：

目前已全面规范食堂物资出入库登记工作，完成整改。

整改结果：已完成整改，申请普通销号。

10.食堂物资采购不规范。

整改推进情况：

严格执行相关制度要求，规范食堂物资采购程序，确保食品来源合法、质量可靠，为学校师生提供安全、健康的饮食环境，目前已完成整改。

整改结果：已完成整改，申请普通销号。

11.专项资金未及时拨付使用，涉及金额1,468,194.91 元。

整改推进情况：

一是2025年10月31日，已完成董得洪和普现忠同志经济补偿金专项资金，对于尚未拨付的专项资金，学校将与相关部门沟通，明确资金拨付的具体流程和时间节点，确保在规定时间内将资金拨付到位。同时，加强与财政部门的沟通协调，争取在后续的资金拨付中提高效率。二是加强专项资金监管，建立健全专项资金监管机制，明 确专人负责对专项资金的使用情况进行跟踪和监督。

整改结果：正在整改中。

下一步整改措施：结合学校教育教学、管理及专项事务开展中的实际困难，积极与县教体局、县财政局等相关部门和主要领导反馈2024年指标结余资金未拨付到位情况，争取逐步完成拨付。

二 、下一步工作计划

为根治本次审计暴露的深层次问题，我校坚持“标本兼 治、制度管根本”原则，系统性构建长效机制。

1.预算与资金管控双闭环：推行“全链条预算绩效管理”, 将资金拨付进度、结余清理纳入部门考核，确保“钱随事走、 动态清零”;建立“合同-支付-验收”比对台账，避免超付、 重复报销风险。

2.资产与内控标准化：应用“一物一码”固定资产溯源 管理，实现采购、入库、报废全周期线上留痕；制定《食堂 物资管理十不准》,明确供应商准入、索证索票、双人验收刚性流程。

3.决策与监督刚性化：修订《“三重一大”实施细则》, 20万元以上支出强制附可行性论证及风险预案。

4.跨部门协同破壁：与财政、审计部门共建“专项资金 绿色通道”,对滞留超3个月资金加强与上级本命沟通；完善“问题直报”机制，重大梗阻48小时内书面呈报相关分管领导。

中共贡山县第一中学委员会

2025年11月20日